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은행은 일상적인 거래 내역을 비공개로 유지하지만, 대규모 또는 반복적인 예금 거래는 미국 국세청(IRS)에 의무적으로 보고해야 한다. 고액의 수표나 현금을 예금했다면 금융 거래가 비공개로 유지된다고 섣불리 판단하기 전에 다음 사항을 주의해야 한다.
은행비밀법에 따라 금융기관은 10,000달러를 초과하는 예금을 신고해야 한다. 이는 단일 거래뿐 아니라 같은 날 여러 건의 예금 합계가 10,000달러 이상인 경우에도 적용된다. 이러한 경우 은행은 15일 이내에 IRS 양식 8300을 제출하거나 전자적으로 정보를 제출해야 한다. 또한 통화거래보고서(CTR)로 알려진 FinCEN 양식 104도 작성한다. 이러한 조치는 자금 세탁이나 기타 금융 범죄를 적발하기 위한 것이다.
10,000달러 미만의 예금은 일반적으로 보고되지 않지만, 은행은 비정상적인 패턴이 발견되면 '의심스러운 활동' 보고서를 제출할 수 있다. 예를 들어, 신고된 소득과 맞지 않는 2,000달러의 잦은 예금은 의심을 살 수 있다. 각 은행이 자체 프로토콜을 설정하므로 경계선상의 거래를 어떻게 처리하는지 해당 금융기관에 문의하는 것이 좋다.
IRS는 CTR 처리에 대한 전체 절차를 공개하지 않지만, 이러한 문서들이 심층 감사 결정을 안내하고, 설명되지 않은 현금 흐름에 대한 질문을 유발하며, 신고되지 않은 소득을 적발하는 데 사용될 수 있다고 밝혔다. IRS의 주요 임무는 세금 징수이므로 탈세나 다른 불법 행위가 의심되면 추가 조사를 진행할 수 있다.
감사 대상이거나 체납 세금이 있는 경우 IRS는 은행 기록을 요청할 수 있다. IRS가 계좌에 직접 접근할 수는 없지만 신고되지 않은 자금이 의심되는 경우 은행 거래 내역을 소환할 수 있다. 즉, 예금이 신고된 소득과 일치하지 않는다면 모든 차이점을 설명할 준비가 되어 있어야 한다.
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