간소화된 종업원 연금 IRA가 우리 사업에 적합할까

2025년 11월 27일 게이브 로스 업데이트

간편 종업원 연금 IRA(Simplified Employee Pension IRA), 즉 SEP-IRA는 고용주가 직원들을 위해 개설할 수 있는 퇴직 저축 계좌다. SEP-IRA는 소규모 고용주, 자영업자, 그리고 경기 변동이 큰 업종에 종사하는 이들이 직원들의 퇴직 저축을 지원하는 좋은 선택지가 될 수 있다.

401(k)와 달리 규정이 더 유연하고 준수하기 쉬워, 소규모 사업체와 자영업자들에게 직원 지원을 위한 부담이 적은 옵션을 제공한다.

SEP-IRA란 무엇인가

SEP-IRA는 모든 사업체가 직원들을 위해 개설할 수 있는 고용주 제공 퇴직 기금이다. 전통적 IRA와 유사하게, 자금은 장기간(최소 5년) 투자되어야 하며 수혜자가 59.5세에 도달한 후에만 사용할 수 있다.

SEP-IRA 설립은 간단하며 세 가지 기본 단계로 구성된다.

(1) 모든 적격 직원에게 이 혜택을 제공하기 위한 서면 합의서 작성

(2) 직원들이 SEP-IRA의 세부 사항을 인지하도록 보장

(3) IRA를 제공하는 은행, 보험회사 또는 기타 금융기관에서 IRA 계좌 개설

고용주만이 SEP-IRA에 기여금을 납입할 수 있으며, 직원은 자신의 SEP-IRA 계좌에 기여금을 납입할 수 없다. 직원은 이러한 제공업체들이 제공하는 다양한 옵션을 기반으로 이 자금을 어떻게 투자할지 결정해야 한다.

SEP-IRA의 기여금 한도는 얼마인가

SEP-IRA의 연간 기여금 한도는 전통적 IRA나 로스 IRA에 비해 훨씬 높으며, 직원 급여의 25% 또는 72,000달러(2026년 기준) 중 낮은 금액을 상한으로 한다. 이는 전통적 IRA와 로스 IRA의 한도보다 상당히 높은데, 2026년 기준으로 50세 미만은 7,500달러, 50세 이상은 8,600달러로 각각 제한된다.

최소 기여금은 없으며, 고용주는 사업 수익이 부진할 때 SEP-IRA에 자금을 투입하지 않기로 선택할 수도 있다. 이는 SEP-IRA를 시장의 거시경제 상황에 따라 수익이 변동하는 경향이 있는 경기 순환적 산업에 종사하는 이들에게 특히 좋은 옵션으로 만든다.

그러나 고용주는 자신을 포함한 모든 직원에게 동일한 급여 비율을 제공해야 한다. 이러한 이유로 SEP-IRA는 직원 수가 제한적인 소규모 회사나 자영업자에게 가장 적합한 경우가 많다.

직원은 21세 이상으로 지난 5년 중 3년 동안 회사에서 근무했으며 연간 최소 750달러의 보상을 받은 개인이다. 고용주는 이러한 요건보다 덜 엄격하게(더 엄격하게는 불가) 만들 수 있는 옵션도 있다. 고용주는 또한 퇴직 혜택을 포함하는 단체 교섭 협약이 있는 노조 소속 직원 등 특정 직원을 제외할 수 있는 옵션도 있다.

모든 SEP-IRA는 세금 측면에서 전통적 IRA다. 직원이 직접 기여금을 납입하지는 않지만, 고용주는 납입한 모든 자금을 연간 세금 의무에서 공제할 수 있다. 일단 투자되면 자금은 비과세로 성장한다. 그러나 퇴직 시 자금을 인출할 때 이 자금은 일반 소득세율로 과세된다.

SEP-IRA는 401(k) 플랜과 어떻게 비교되는가

SEP-IRA는 고용주 후원 401(k)와 여러 유사점을 공유하는데, 가장 기본적인 것은 고용주가 두 유형의 플랜 모두를 관리할 책임이 있다는 점이다.

그렇긴 하지만 두 가지 옵션 사이에는 여러 주요 차이점이 있다.

우선 401(k) 플랜의 경우 직원도 기여금을 납입하며, 그 중 일정 비율은 종종 회사가 매칭한다. 그러나 이러한 매칭은 자동으로 직원에게 '귀속'되지 않으며, 많은 회사가 여기에 베스팅 일정을 적용한다. 베스팅은 직원이 회사가 자신을 대신하여 납입한 모든 기여금을 받기 전에 특정 기간 동안 고용 상태를 유지해야 한다는 개념이다.

반면 고용주가 직원의 SEP-IRA에 투자한 자금은 처음부터 직원의 것이며, 회사는 베스팅 기간을 요구할 수 있는 옵션이 없다.

401(k) 플랜에 납입할 수 있는 기여금에도 연간 한도가 있지만, 직원 기여금과 고용주 기여금 사이에는 구분이 있다. 2026년 기준으로 직원은 최대 24,500달러까지 기여할 수 있지만, 직원이 50세에서 59세 사이이거나 64세 이상인 경우 8,000달러를 추가로 기여할 수 있다. 흥미롭게도 60세에서 63세 사이의 개인은 플랜이 허용하는 경우 11,250달러를 추가로 기여할 수 있다.

고용주는 더 많이 기여할 수 있지만, 이 금액은 직원의 연간 급여의 100%를 초과할 수 없다. 2026년 기준으로 50세 미만인 경우 합산 기여금은 72,000달러를 초과할 수 없다. 이 금액은 50세에서 59세 및 64세 이상의 경우 80,000달러로, 60세에서 63세 사이의 경우 83,250달러로 증가한다.

SEP-IRA와 달리 401(k) 플랜에는 로스 옵션이 있다. 로스 경로는 개인이 퇴직 플랜에 세후 기여금을 납입할 수 있게 한다. 이 자금은 납입된 연도의 세금 의무에서 공제되지 않는다. 그러나 투자된 자금은 비과세로 성장할 수 있으며, 향후 분배(5년이 경과하고 수혜자가 59.5세가 된 후 이루어진다고 가정)도 비과세가 된다.

결론... SEP-IRA 플랜의 수혜자는 누구인가

SEP-IRA의 장점은 주로 유연성과 제한적인 관리 부담과 관련이 있으며, 특히 401(k) 플랜과 비교할 때 그렇다.

소규모 사업체와 자영업자는 최소한의 관리 부담으로 이 메커니즘을 구축하여 직원들과 자신에게 좋은 혜택을 제공할 수 있다. 따라서 직원들은 회사가 나중에 퇴직 기간 동안 사용할 수 있는 자금을 제공하므로 SEP-IRA의 가장 큰 수혜자가 될 것이다.

모든 유형의 퇴직 저축 플랜과 마찬가지로, 가능한 한 빨리 자금을 저축하기 시작하는 것이 가장 기본적인 요소다. 이를 통해 복리의 마법이 작동하여 수익이 자체 수익을 창출하기 시작하면서 장기적으로 부를 점진적으로 축적하는 데 도움이 될 것이다.

모든 퇴직 계획의 목적은 미래를 위한 충분한 저축을 제공하는 것이다. SEP-IRA 플랜은 고용주와 직원 모두에게 더 확실한 재정적 미래를 향한 더 안전한 길을 걷는 훌륭한 가교가 될 수 있다.

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