IRS, 고소득자 퇴직연금 캐치업 기여금 과세 방식 변경...시큐어 2.0법 영향

미국 재무부와 국세청(IRS)이 시큐어 2.0법(SECURE 2.0 Act) 관련 퇴직연금 '캐치업' 기여금에 대한 최종 규정을 발표했다.

고소득 근로자에 영향 미치는 시큐어 2.0 신규정

이번 주 발표된 최종 규정은 고소득 근로자들에게 영향을 미치는 로스(Roth) 캐치업 기여금 요건의 시행 세부사항을 담고 있다.

'캐치업' 기여금은 50세 이상 근로자들이 직장 퇴직연금에 추가로 납입할 수 있는 제도다. 시큐어 2.0법에 따라 일부 고소득 근로자들은 이러한 기여금을 세전이 아닌 세후 기준 로스 방식으로 납입해야 한다.

시큐어 2.0법에 따르면 연소득 14만5000달러 이상의 고소득 근로자들은 '캐치업' 기여금을 세전 계좌가 아닌 로스 계좌로 납입해야 한다. 이는 기여금에 대해 즉시 과세되지만, 이후 자금이 비과세로 증식되고 인출 시에도 비과세 혜택을 받을 수 있다는 의미다.

최종 규정은 또한 60~63세 근로자의 캐치업 기여금 한도 상향과 신설된 SIMPLE 퇴직연금 플랜 가입자를 위한 지침 등 시큐어 2.0법의 추가 조항들도 다루고 있다.

2027년부터 퇴직연금 저축 확대 예상

새로운 로스 캐치업 기여금 규정은 2026년 12월 31일 이후 시작되는 과세연도부터 적용된다. 단, 일부 정부 및 단체협약 플랜의 경우 시행일이 연기된다.

시큐어 2.0법은 401(k), 403(b), SIMPLE, IRA 등 직장 퇴직연금 플랜에 주로 영향을 미치는 주요 연방 퇴직법이다. 2022년 12월 제정된 이 법은 2019년 원래 시큐어법을 기반으로 하며, 퇴직연금 플랜 접근성 확대, 저축 증대, 플랜 관리 간소화를 목표로 하는 90개 이상의 조항을 포함하고 있다.

IRS, 경기부양금 루머 부인...퇴직 트렌드 변화

IRS는 세금 관련 사항을 간소화하기 위해 적극적으로 노력하고 있다. 앞서 IRS는 생활비 위기 극복을 위해 저소득 및 중산층 소비자를 지원하는 1,390달러 규모의 새로운 경기부양금 지급설을 부인한 바 있다.

한편 퇴직 환경도 변화하고 있다. 경제 불확실성과 인플레이션으로 인해 미국인 3명 중 1명이 퇴직을 연기하고 있다. 그럼에도 불구하고 퇴직계좌는 성장세를 보여 2025년 2분기에는 401(k) 백만장자가 사상 최고치를 기록했다. 시큐어 2.0법에 따른 새로운 규정은 특히 고소득 근로자들에게 영향을 미치며 이러한 추세를 더욱 가속화할 것으로 예상된다.