예상 밖 회계실수로 훅 가는 기업들... 美 대마초 업체 슈바체 재무제표 정정 결정

콜로라도 대마초 기업 슈바체(Schwazze)(OTC:SHWZ)가 회계 오류를 바로잡기 위해 2022/23 회계연도와 2023년 1~3분기 재무제표를 정정하기로 결정했다.

슈바체의 회계 오류에는 우선주, 운용리스, 재고평가 관련 오류가 포함됐다. 경영진은 매출과 조정 EBITDA 같은 핵심 지표에는 영향이 없다고 투자자들을 안심시켰지만, 이번 사건은 작은 실수가 어떻게 확대될 수 있는지 보여준다.

지난 5월 슈바체는 미국 증권거래위원회(SEC)가 대차대조표 재분류와 관련된 이전 감사 실패를 지적한 후 감사인을 교체했다. 이번 사례는 특히 엄격한 감시를 받는 대마초 산업에서 정확한 회계의 중요성을 부각시킨다.

슈바체의 문제가 과거 스캔들에 비해 사소해 보일 수 있지만, 재무 실수가 얼마나 쉽게 확대될 수 있는지를 상기시킨다. 다음의 악명 높은 회계 실수들을 살펴보자.

악명 높은 회계 실수들

패니메이와 프레디맥의 회계 실수 (2003)

2003년, 미국 주택시장에서 중요한 역할을 하는 정부 지원 기관인 패니메이와 프레디맥은 수익과 비용 보고 방식과 관련해 중대한 회계 오류를 범했다. 이 실수는 금리 리스크 관리에 사용되는 파생상품 처리 방식 등 헤지 활동에 대한 회계 방식의 잘못된 적용과 연관됐다. 특히 패니메이는 이러한 파생상품과 관련된 비용의 시기를 잘못 계산해 수익을 과대 계상했다. 이 오류로 결국 재무 결과를 재작성해야 했고 SEC의 조사를 받게 됐다.

런던 고래 거래 손실 (2012) - JP모건체이스

2012년 JP모건체이스는 당초 회계 실수로 인한 것으로 여겨졌던 60억 달러 이상의 막대한 거래 손실을 입었다. 이 손실은 신용부도스와프(CDS)와 관련된 복잡한 금융 전략에서 비롯됐지만, 트레이더들이 사용한 스프레드시트에서 포지션을 추적할 때 주요 회계 실수가 발생했다. 스프레드시트에 데이터를 입력하는 과정에서 수동 오류가 발생해 은행의 리스크 노출을 부정확하게 보고하게 됐다. 이 오류로 은행의 리스크 관리 능력이 크게 과대평가됐고 막대한 손실로 이어질 때까지 발견되지 않았다.

나이트캐피탈그룹의 거래 시스템 오류 (2012)

미국 주요 금융서비스 회사인 나이트캐피탈그룹은 거래 소프트웨어의 회계 관련 실수로 단 45분 만에 4억4000만 달러의 막대한 손실을 입었다. 이 오류는 회사가 거래 알고리즘을 개선하기 위한 새 소프트웨어를 잘못 설치하면서 발생했다. 코딩 실수로 대량의 잘못된 거래가 촉발돼 의도치 않은 주식 매수와 매도로 이어졌다. 기술적으로는 소프트웨어 오류였지만 회계 실수와 같은 영향을 미친 이 오류로 나이트캐피탈은 막대한 재정적 손실을 입었다.